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期末调汇是月末结账里最容易出错的一步，错的地方往往不是操作，是科目属性。
期末调汇在做什么
期末把外币科目的原币余额，按期末汇率重新折算成本位币，差额计入汇兑损益。做这件事的前提是：这个科目被标记为「参与期末调汇」。
哪些该勾
所有以非本位币记账、且余额需要按期末汇率反映的科目。典型的是：银行存款的外币户、应收账款的境外客户、应付账款的境外供应商、短期/长期外币借款。
判断标准很简单：这个科目的余额，在报表上应该体现为「按期末汇率折算后的本位币金额」吗？是，就勾。
哪些不该勾
一是已经按历史汇率锁定、不需要重估的科目，比如按成本法计量的长期股权投资（外币计价的特殊情况）。二是损益类科目——它们在结转损益时已经按发生时的汇率入账，期末再调会造成重复。三是备查类、表外科目。
操作顺序上的两个硬约束
第一，所有凭证必须过账才能做期末调汇。没过的凭证不参与计算，调出来的差额就是错的。
第二，只能在设置了「参与期末调汇」的科目上做。没勾的科目，即使有外币余额也不会被处理——这是很多人「明明有外币余额但调汇没反应」的根本原因。
汇兑损益的去向
差额一般计入财务费用—汇兑损益。要确认这个科目在系统参数里配置正确，否则凭证生成会失败或者挂到奇怪的科目上。
一个检查习惯
调汇凭证生成之后，别急着过账。先看金额量级对不对：外币余额 × 汇率变动幅度，粗算一下应该在同一个数量级。差一个数量级，通常是汇率取错了（取了月初或者上月末），或者某个科目的余额方向搞反了。
年末的额外注意
年末调汇之后，如果还有跨年度的外币往来，要确认下一年度的期初余额已经按年末汇率结转。这一步漏了，第二年一月的账就会歪。
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